Пошаговая инструкция заполнения 3-НДФЛ за 2019 год для физлиц

Форма 3-НДФЛ — это отчетный документ любого физического лица, получающего доходы и обязанного уплачивать с них налоги.

Общие правила для заполнения 3-НДФЛ для физических лиц

До 30 апреля 2020 года идет период, когда необходимо подать налоговую декларацию за прошедший 2019 год. Это необходимо сделать, если в 2019 году гражданин:

1. Получил какой-либо доход от продажи имущества. Это может быть квартира, которая находилась в собственности менее срока, установленного законодательством. Также декларация подается, если гражданин реализовал какие-то имущественные права: как вариант — переуступил права требования.
2. Если гражданину подарили какое-то имущество лица, не являющиеся близкими родственниками. Таким имуществом может быть все что угодно: недвижимость, автомобили, акции или паи, доли.
3. Если гражданин в предыдущем году получал вознаграждения от лиц или компаний, которые не являются налоговыми агентами. То есть, если выплата таких вознаграждений осуществлялась на основании гражданско-правовых договоров, договоров имущественного найма или договоров аренды.
4. Если гражданин выиграл средства в лотерею, в букмекерской конторе, на тотализаторе или в азартных играх.
5. Если гражданин получал доходы из любых источников, расположенных за границей РФ.
6. Помимо этого, все свои доходы декларируют в обязательном порядке индивидуальные предприниматели, нотариусы и многих другие лица, имеющие частную практику.
7. Иностранцы, работающие по найму граждан, тоже обязаны декларировать свои доходы.
8. Если физические лица получают доход, как наследники или правопреемники авторов в любой области.
9. Если физические лица получали денежный доход от капитала в некоммерческих организациях.

Во всех перечисленных случаях подача 3-НДФЛ обязательна до 30.04.2020. Уплата налогов должна быть произведена до 15.07.2020. Если гражданин подает декларацию с целью получить налоговые вычеты, то эти сроки на него не распространяются.

Изменения за 2019 год

Начиная с 2019 года, декларацию по форме 3-НДФЛ подают на обновленном бланке. И, хотя изменения нельзя назвать существенными, они присутствуют:

1. В форме декларации немного скорректированы штрих-коды.
2. Поля 071-073, в которых отражаются доходы, подлежащие освобождению от налогообложения, отредактированы в соответствии с налоговым кодексом РФ.
3. В бланке 2019 года отведена специальная графа для указания суммы, потраченной на лекарства: это необходимо, когда оформляется стандартный вычет.
4. В соответствии с новыми правилами, если были какие-то расходы по недвижимости или затраты на строительство, ставится код 1. Код 2 подразумевает только те случаи, когда объект приобретался.

Порядок заполнения

Заполнить форму 3-НДФЛ можно любым из указанных способов:

1. Бланк можно либо взять в налоговой инспекции, либо скачать его из интернета. После этого он заполняется от руки шариковой ручкой.
2. Можно заполнить бланк отчетности в программе Excel на компьютере.
3. Если нет уверенности в самостоятельном заполнении декларации, можно обратиться к юристу или специалисту, который поможет это сделать.
4. Существует немало онлайн-сервисов, с помощью которых можно заполнить декларацию 3-НДФЛ.
5. На официальном сайте ФСН есть раздел «Декларация». Ее можно заполнить прямо там и отправить в подразделение по месту жительства.

Если декларация подается в режиме онлайн, то там же прикладывают все подтверждающие документы в отсканированном виде.

Декларация по форме 3-НДФЛ — это официальный документ налогоплательщика. В связи с этим, к ее заполнению предъявляется целый ряд обязательных требований:

• бланк декларации либо заполняется вручную шариковой ручкой синего или черного цвета, либо печатается на принтере синими или черными чернилами. Недопустима двусторонняя печать;
• никаких исправлений в декларации присутствовать не должно;
• недопустима деформация штрих-кодов, утрата сведений из-за применения механических канцелярских скрепок;
• все сведения для налоговой декларации берутся исключительно из тех справок, которые затем будут приложены к документу;
• стоимость чего-либо указывается в рублях и копейках. Доходы из-за рубежа указываются в рублях только после пересчета в валюту РФ по курсу ЦБ. Здесь копеек быть не должно: до 50 копеек округляется в меньшую сторону, от 50 копеек — в большую;
• все поля в форме 3-НДФЛ заполняются слева направо с самой первой ячейки;
• в поле код ОКТМО нужно проставить код муниципального образования. Если остаются свободные ячейки справа, в них не нужно ставить никаких символов;
• вверху каждой части обязательно проставляется ИНН и фамилия с инициалами налогоплательщика. Если налогоплательщик не является ИП, он имеет право проставить ИНН только на титульном листе;
• внизу каждой части (кроме первой страницы) необходима личная подпись налогоплательщика (представителя), дата подписания;
• когда нужно заполнить числовые поля, то используются только печатные символы, они пишутся слева направо. Если каких-то показателей нет, то в ячейках нужно ставить прочерки;
• если необходимо проставить в ячейку дробное число, то на знак дроби «/» идет отдельная ячейка;
• если заполнение декларации осуществляется с помощью каких-то программ, то все сведения вставляются в поля так, чтобы они были выровнены;
• после того как декларация сформирована, ставится сквозная нумерация. К примеру, первая страница нумеруется 001, пятнадцатая — 015 и т.д. Для этого на бланках имеются специальные места.

Сведения о декларанте

За исключением указанных изменений, в форме декларации все осталось по-прежнему. Любой налогоплательщик столкнется с заполнением основных разделов.

На титульном листе указываются личные данные самого налогоплательщика, отчетный период и сведения о налоговом органе, куда отправляется декларация.

Доходы, полученные в РФ

Рассмотрим, в каких разделах нужно указывать информацию о доходах:

1. Раздел 1 — это те самые налоговые суммы, которые должны быть уплачены в бюджет. Также здесь отображаются те суммы, которые должны быть возмещены из бюджета. В этом же разделе указывают территориальный код ОКТМО и код бюджетной классификации налога.
2. Раздел 2. Этот раздел необходим для расчета налоговой базы, суммы налогов в зависимости от полученных доходов с учетом разных налоговых ставок.
3. Приложение 1. В нем отображаются те доходы, которые получены из источников, расположенных на территории РФ, но за исключением доходов от ИП, адвокатской или любой частной практики.
4. Приложение 2 — это все те доходы, которые человек получал из источника, расположенного за границей РФ, но сюда не входят доходы от ИП, адвокатской и частной практики.
5. Приложение 3 — это доходы от ИП, адвокатской и частной практики, а также профессиональные вычеты.
6. Приложение 4. Все те доходы, с которых не берется налог.
7. Приложение 5. Необходимо для расчета любых налоговых вычетов.
8. Приложение 6. Расчет имущественных вычетов.
9. Приложение 7. В нем происходит расчет и расходов, и вычетов по операциям с ценными бумагами или по всем операциям, что проводились в инвестиционных товариществах.
10. Расчет к приложению 1. Это расчеты доходов от продажи недвижимости.
11. Расчет к приложению 5. Это расчеты по налоговым вычетам.

Возможные ошибки и нюансы

Рассмотрим, какой будет ответственность за непредоставление 3-НДФЛ:

1. Если своевременно не была предоставлена декларация, согласно которой нет налогов к уплате (так называемая нулевая декларация), то взимается штраф в размере 1000 рублей.
2. Если декларация была подана позже установленного срока, то за каждый день просрочки взимается по 5%, но не более 30% от насчитанного налога и не менее 1000 рублей. Та же и за несвоевременную уплату НДФЛ будет штраф до 20% от суммы насчитанного налога.
3. Если был нарушен порядок декларирования в электронном виде (например, ошибки в расчетах) будет штраф 200 рублей.
4. Если гражданин должен был заплатить сумму налога, превышающую 600 000 рублей, и не сделал этого намеренно, ему грозит уголовная ответственность.

Если декларацию подает доверенное лицо или законный представитель, то к заполненному бланку декларации обязательно подается документ, подтверждающий его полномочия.

Обязательно прикладываются все подтверждающие документы, откуда брались сведения и цифры для заполнения формы 3-НДФЛ.

Редактор статьи

Татьяна Фролова

Эксперт по налогам

Задать вопрос

Профессиональный налоговый консультант и эксперт в налоговом законодательстве. Имеет два высших образования - Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации и Всероссийская Государственная Налоговая Академия.

Опыт работы в налоговой инспекции более 5 лет, в налоговом консультировании - более 20.