Форма 3-НДФЛ — это отчетный документ любого физического лица, получающего доходы и обязанного уплачивать с них налоги.
Общие правила для заполнения 3-НДФЛ для физических лиц
До 30 апреля 2020 года идет период, когда необходимо подать налоговую декларацию за прошедший 2019 год. Это необходимо сделать, если в 2019 году гражданин:
- Получил какой-либо доход от продажи имущества. Это может быть квартира, которая находилась в собственности менее срока, установленного законодательством. Также декларация подается, если гражданин реализовал какие-то имущественные права: как вариант — переуступил права требования.
- Если гражданину подарили какое-то имущество лица, не являющиеся близкими родственниками. Таким имуществом может быть все что угодно: недвижимость, автомобили, акции или паи, доли.
- Если гражданин в предыдущем году получал вознаграждения от лиц или компаний, которые не являются налоговыми агентами. То есть, если выплата таких вознаграждений осуществлялась на основании гражданско-правовых договоров, договоров имущественного найма или договоров аренды.
- Если гражданин выиграл средства в лотерею, в букмекерской конторе, на тотализаторе или в азартных играх.
- Если гражданин получал доходы из любых источников, расположенных за границей РФ.
- Помимо этого, все свои доходы декларируют в обязательном порядке индивидуальные предприниматели, нотариусы и многих другие лица, имеющие частную практику.
- Иностранцы, работающие по найму граждан, тоже обязаны декларировать свои доходы.
- Если физические лица получают доход, как наследники или правопреемники авторов в любой области.
- Если физические лица получали денежный доход от капитала в некоммерческих организациях.
Во всех перечисленных случаях подача 3-НДФЛ обязательна до 30.04.2020. Уплата налогов должна быть произведена до 15.07.2020. Если гражданин подает декларацию с целью получить налоговые вычеты, то эти сроки на него не распространяются.
Изменения за 2019 год
Начиная с 2019 года, декларацию по форме 3-НДФЛ подают на обновленном бланке. И, хотя изменения нельзя назвать существенными, они присутствуют:
- В форме декларации немного скорректированы штрих-коды.
- Поля 071-073, в которых отражаются доходы, подлежащие освобождению от налогообложения, отредактированы в соответствии с налоговым кодексом РФ.
- В бланке 2019 года отведена специальная графа для указания суммы, потраченной на лекарства: это необходимо, когда оформляется стандартный вычет.
- В соответствии с новыми правилами, если были какие-то расходы по недвижимости или затраты на строительство, ставится код 1. Код 2 подразумевает только те случаи, когда объект приобретался.
Порядок заполнения
Заполнить форму 3-НДФЛ можно любым из указанных способов:
- Бланк можно либо взять в налоговой инспекции, либо скачать его из интернета. После этого он заполняется от руки шариковой ручкой.
- Можно заполнить бланк отчетности в программе Excel на компьютере.
- Если нет уверенности в самостоятельном заполнении декларации, можно обратиться к юристу или специалисту, который поможет это сделать.
- Существует немало онлайн-сервисов, с помощью которых можно заполнить декларацию 3-НДФЛ.
- На официальном сайте ФСН есть раздел «Декларация». Ее можно заполнить прямо там и отправить в подразделение по месту жительства.
Если декларация подается в режиме онлайн, то там же прикладывают все подтверждающие документы в отсканированном виде.
Декларация по форме 3-НДФЛ — это официальный документ налогоплательщика. В связи с этим, к ее заполнению предъявляется целый ряд обязательных требований:
- бланк декларации либо заполняется вручную шариковой ручкой синего или черного цвета, либо печатается на принтере синими или черными чернилами. Недопустима двусторонняя печать;
- никаких исправлений в декларации присутствовать не должно;
- недопустима деформация штрих-кодов, утрата сведений из-за применения механических канцелярских скрепок;
- все сведения для налоговой декларации берутся исключительно из тех справок, которые затем будут приложены к документу;
- стоимость чего-либо указывается в рублях и копейках. Доходы из-за рубежа указываются в рублях только после пересчета в валюту РФ по курсу ЦБ. Здесь копеек быть не должно: до 50 копеек округляется в меньшую сторону, от 50 копеек — в большую;
- все поля в форме 3-НДФЛ заполняются слева направо с самой первой ячейки;
- в поле код ОКТМО нужно проставить код муниципального образования. Если остаются свободные ячейки справа, в них не нужно ставить никаких символов;
- вверху каждой части обязательно проставляется ИНН и фамилия с инициалами налогоплательщика. Если налогоплательщик не является ИП, он имеет право проставить ИНН только на титульном листе;
- внизу каждой части (кроме первой страницы) необходима личная подпись налогоплательщика (представителя), дата подписания;
- когда нужно заполнить числовые поля, то используются только печатные символы, они пишутся слева направо. Если каких-то показателей нет, то в ячейках нужно ставить прочерки;
- если необходимо проставить в ячейку дробное число, то на знак дроби «/» идет отдельная ячейка;
- если заполнение декларации осуществляется с помощью каких-то программ, то все сведения вставляются в поля так, чтобы они были выровнены;
- после того как декларация сформирована, ставится сквозная нумерация. К примеру, первая страница нумеруется 001, пятнадцатая — 015 и т.д. Для этого на бланках имеются специальные места.
Сведения о декларанте
За исключением указанных изменений, в форме декларации все осталось по-прежнему. Любой налогоплательщик столкнется с заполнением основных разделов.
На титульном листе указываются личные данные самого налогоплательщика, отчетный период и сведения о налоговом органе, куда отправляется декларация.
Доходы, полученные в РФ
Рассмотрим, в каких разделах нужно указывать информацию о доходах:
- Раздел 1 — это те самые налоговые суммы, которые должны быть уплачены в бюджет. Также здесь отображаются те суммы, которые должны быть возмещены из бюджета. В этом же разделе указывают территориальный код ОКТМО и код бюджетной классификации налога.
- Раздел 2. Этот раздел необходим для расчета налоговой базы, суммы налогов в зависимости от полученных доходов с учетом разных налоговых ставок.
- Приложение 1. В нем отображаются те доходы, которые получены из источников, расположенных на территории РФ, но за исключением доходов от ИП, адвокатской или любой частной практики.
- Приложение 2 — это все те доходы, которые человек получал из источника, расположенного за границей РФ, но сюда не входят доходы от ИП, адвокатской и частной практики.
- Приложение 3 — это доходы от ИП, адвокатской и частной практики, а также профессиональные вычеты.
- Приложение 4. Все те доходы, с которых не берется налог.
- Приложение 5. Необходимо для расчета любых налоговых вычетов.
- Приложение 6. Расчет имущественных вычетов.
- Приложение 7. В нем происходит расчет и расходов, и вычетов по операциям с ценными бумагами или по всем операциям, что проводились в инвестиционных товариществах.
- Расчет к приложению 1. Это расчеты доходов от продажи недвижимости.
- Расчет к приложению 5. Это расчеты по налоговым вычетам.
Возможные ошибки и нюансы
Рассмотрим, какой будет ответственность за непредоставление 3-НДФЛ:
- Если своевременно не была предоставлена декларация, согласно которой нет налогов к уплате (так называемая нулевая декларация), то взимается штраф в размере 1000 рублей.
- Если декларация была подана позже установленного срока, то за каждый день просрочки взимается по 5%, но не более 30% от насчитанного налога и не менее 1000 рублей. Та же и за несвоевременную уплату НДФЛ будет штраф до 20% от суммы насчитанного налога.
- Если был нарушен порядок декларирования в электронном виде (например, ошибки в расчетах) будет штраф 200 рублей.
- Если гражданин должен был заплатить сумму налога, превышающую 600 000 рублей, и не сделал этого намеренно, ему грозит уголовная ответственность.
Если декларацию подает доверенное лицо или законный представитель, то к заполненному бланку декларации обязательно подается документ, подтверждающий его полномочия.
Обязательно прикладываются все подтверждающие документы, откуда брались сведения и цифры для заполнения формы 3-НДФЛ.
Опыт работы в налоговой инспекции более 5 лет, в налоговом консультировании - более 20.